Deducerea personală
Deducerea personală (art. 77 din Codul Fiscal) reduce venitul impozabil la funcția de bază: o deducere de bază care scade gradat cu salariul brut și cu numărul persoanelor în întreținere, plus deduceri suplimentare (tinerii sub 26 de ani și copiii înscriși la școală).
Ce este deducerea personală
Deducerea personală este suma care se scade din venitul impozabil înainte de aplicarea impozitului pe salariu, la locul unde salariatul are funcția de bază. Nu reduce salariul brut și nu atinge contribuțiile sociale — acționează un singur pas mai departe, pe baza de calcul a impozitului, așa că efectul ei este cel mai vizibil la salariile mici și medii, unde poate anula complet impozitul.
Deducerea are două componente care se adună: o deducere de bază, care depinde de salariul brut și de numărul persoanelor în întreținere, și o deducere suplimentară, cu două forme independente — una pentru tinerii sub 26 de ani și una pentru copiii înscriși la școală. Se acordă numai la funcția de bază, nu la fiecare contract în parte.
O regulă care schimbă adesea rezultatul: întreaga deducere personală se acordă în limita venitului impozabil lunar realizat. Cu alte cuvinte, deducerea nu poate coborî baza de calcul sub zero — dacă suma componentelor ar depăși venitul impozabil al lunii, ea se plafonează la acel venit.
Cum scade deducerea de bază cu venitul
Deducerea de bază pornește de la un procent din salariul minim brut pe țară — cu atât mai mare cu cât ai mai multe persoane în întreținere — și scade treptat pe măsură ce salariul brut urcă peste salariul minim. Punctul de plecare, la un salariu brut până la nivelul salariului minim:
| Persoane în întreținere | Procent din salariul minim |
|---|---|
| Fără persoane în întreținere | 20 % |
| O persoană | 25 % |
| Două persoane | 30 % |
| Trei persoane | 35 % |
| Patru sau mai multe | 45 % |
Din acest punct de plecare, procentul scade cu 0,5 puncte procentuale pentru fiecare tranșă de 50 lei de salariu brut peste salariul minim. Deducerea de bază se acordă numai atât timp cât salariul brut nu depășește salariul minim plus 2.000 lei — adică 6.050 lei în prima jumătate a anului 2026 și 6.325 lei în a doua. Peste acest prag, deducerea de bază este zero.
Cele două deduceri suplimentare
Tineri sub 26 de ani
Pentru salariatul cu vârsta de până la 26 de ani se adaugă o deducere suplimentară egală cu 15 % din salariul minim brut pe țară — în jur de 648,75 lei pe lună la salariul minim din a doua jumătate a anului 2026. Ca și deducerea de bază, acest supliment se acordă numai dacă salariul brut nu depășește nivelul salariului minim plus 2.000 lei; peste acest plafon dispare.
Copii înscriși la școală
Pentru fiecare copil cu vârsta de până la 18 ani înscris într-o unitate de învățământ se adaugă 100 lei pe lună, acordați unuia dintre părinți. Spre deosebire de celelalte componente, acest supliment se acordă indiferent de nivelul venitului — rămâne valabil chiar și atunci când deducerea de bază și suplimentul pentru tineri au ajuns amândouă la zero.
Plafonarea la venitul impozabil
Suma celor trei componente — bază, supliment pentru tineri, supliment pentru copii — nu se acordă niciodată peste venitul impozabil al lunii. La un salariu foarte mic, unde venitul impozabil rămas după contribuții este modest, deducerea se oprește exact la acel venit, iar impozitul rezultat este zero. Este mecanismul prin care legea garantează că deducerea nu produce un impozit negativ.
Ce rămâne deschispunct deschis
Un singur punct este deschis: regula exactă de rotunjire a deducerii la leul întreg. Textul de lege descrie algoritmul — procentele, tranșele, plafoanele — dar nu precizează dacă suma finală se rotunjește în sus, la cel mai apropiat leu sau prin trunchiere. Calculatorul rotunjește în sus, izolat astfel încât o corecție ulterioară să atingă un singur loc. Toate procentele și sumele de mai sus urmează sursele citate, dar nu au trecut prin aprobarea noastră finală.
Conținutul complet al acestei pagini este încă în curs de redactare.